Заявка на регистрацию

Для регистрации компании вы можете связаться с нашим менеджером:
Тел:
E-mail: dyachkova@katalog-uristov.msk.ru

Регистрация компаний

Вы можете заполнить форму ниже, и наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время



Заполнить форму регистрации

Выполните вход:

Забыли пароль?
katalog-uristov.msk.ru
Карьера в финансах

  Продажа подержанных автомобилей ЗАЗ по году выпуска.

Немного о том, как увидеть пробелы в системе внутреннего контроля, Или найди 6 отличий от своей компании

Работа над системой внутреннего контроля для меня не пустой звук, а ежедневная рутина- как правило, за нее несут ответственность финансовые директора.А также с них спрос в первую очередь и за  убытки, связанные с неконтролируемым расходованием средств – каковы  причины убытков, существующиеметоды контроля и их эффективность.

Можно бесконечно говорить о системе внутреннего контроля, фокусируясь и акцентируясь на этом, но для меня это как сигнализация в автомобиле — она нужна для предотвращения ущерба и угона в большинстве случаев, но не поможет его  избежать, если угонщик профессионально задастся такой цельюи проведет долгую подготовительную работу. Для таких случаев  есть другие методы снижения риска ущерба – например, покупка страховки каско…

Так и система внутреннего контроля- она нужна для предотвращения нежелательных финансовых последствий, но в случае направленного криминального умысла она может подать вам знак, что что-то  не в порядке, и ваша задача среагировать… Строить свою систему внутреннего контроля для противодействия криминальным рискам с несколькими участниками в обычном бизнесе неразумно, ибо  затраты на это непропорциональны отдаче.

Самое главное найти разумный баланс  между соблюдением правил внутреннего контроля и ведением бизнеса, чтобы не уйти в тотальный контроль всего, тратя на это колоссальные ресурсы или не впасть в другую крайность — в бесконтрольное ведение бизнеса с потерей ресурсов. Иначе мы превратимся либо в «controlfreak» с подозрительным восприятием, либо в «прожектёра» с блаженным понимаем, что «у нас все хорошо»
Как понять, есть ли у вас потенциал для улучшения вашей системы контроля?

Я бы выделил некоторые  типичные пробелы в системе, которые могут привести к потере ресурсов:

1.    Взятие обязательств от имени компании одним лицом, нелимитированно, без консультаций внутри компании.

Пример. Один сотрудник подписывает договор на закупку чего-то  на большую сумму, «забыв» или не зная, что данные расходы необходимо предварительно согласовать… В результате компания может быть обязана это что-то  закупить,даже если ей это не нужно на данном этапе.

2.    Отсутствие прописанных процессов, неизвестность их сотрудникам.

Пример. Есть документы в компании, описывающие как и что должно работать, но они  либо недоступны сотрудникам, либо очень сложны для понимания (я встречал и то, что они были исключительно на английском языке и требование почитать и понять  их автоматически было невыполнимо из-за отсутствия необходимых знаний у сотрудников).

3.    Отсутствие разумной централизации процессов, что исключает единый подход к исполнению и пониманию.

Пример.Закупка канцтоваров производится в отделе 1, отделе 2 и отделе 3, различными сотрудниками. В результате- отсутствие единого подхода к процессу, трое поставщиков по одному и тому же типу товаров, дополнительная документация ежемесячно по каждой поставке и нет гарантии лучшей цены.

4.     Отсутствие независимости лица, ответственного за  определенный процесс.

Пример.Вам необходимо, чтобыперед проведением платежей в филилах происходило согласование их с головным офисом. Но платежи проводятся в обход этого правила на основании распоряжения директоров филиалов, которые дают указания своим подчиненным- бухгалтерам. Ситуацию может решить выведение бухгалтерии в филиалах из прямого подчинения директору филиала.

5.          Нет единого ответственного за процесс.

Пример. Когда прописано, что за процесс отвечают сотрудник 1 и сотрудник 2 (а иногда и сотрудник 3) то, как правило,  не отвечает никто и результатом станет дискуссия (если что-то  пойдет не так) -  кто виноват.

6.     Один и тот же сотрудник проводит весь процесс, при этом отсутствует разделение  обязанностей (или, как говорят во многих компаниях, отсутствует SegregationofDuties)

Пример. Один и тот же сотрудник принимает решение о работе с кем-то  и сам же подписывает договор-отсутствует независимый взгляд со стороны по критериям отбора.

Хочу обратить ваше внимание, что какая-никакая система внутреннего контроля всегда существует на любом предприятии, даже если вы над ней не работали.  Она постоянно подает нам сигналы, что в компании что-то  идет не так и нам нужно научиться их читать и делать выводы о дальнейшей работе в данном направлении.

Эти сигналы могут быть следующими:

-выявление излишков/недостач во время инвентаризации;

-оформление документов после фактического совершения операции;

-сотрудники постоянно спорят о том, кто виноват и кто что делает, а работа не движется;

-неожиданно вы видите проведенные активности, которые вы хотели бы вначале согласовать, и об этом ранее была договоренность.

При возникновении такой  ситуации проявляется ваша способность определить ее важность, увидеть в ней риск и начать работу над улучшением (если ситуация несет с собой значительные риски), чтобы в будущем  предотвратить, свести к минимуму или разделить данный риск…

Помните, что не  всегда количество документации соответствует эффективности процессов, не всегда суперлояльные и вдумчивые сотрудники автоматически делают все правильно,пока это «правильно» не определено.

14.05.2012, 645 просмотров.

 
 
© 2012 , «katalog-uristov.msk.ru»